ליברמן קוממי ושות' רואי חשבון
Acerca de
רישום עסק חדש
רוצה לפתוח עסק חדש? תוהה באיזה שלב יש לפנות לרשויות המס? איך מתנהלים מול הרשויות?
יש לבדוק את כל הזכויות והחובות כבעל עסק וכאדם פרטי ביצירת השינוי למען העתיד הקרוב והרחוק, כגון: ביטוח לאומי, הפרשה לפנסיה, ביטוחים שונים ועוד.
במאמר זה נפרט בתמצית איזה תיקים צריך לפתוח ברשויות כדי שניתן יהיה להוציא חשבונית או קבלה על הכנסה מעסק.
את כל הפעולות ניתן לבצע באופן דיגיטלי לאחר הרשמה לאזור האישי של כל רשות.
על פתיחת תיק כעסק זעיר, ניתן לקרוא במאמר על עסק זעיר.
פתיחת תיק במע"מ
סוג התיק במע"מ תלוי בסוג העיסוק ובמחזור ההכנסות הצפוי.
עוסק פטור הוא מי שהכנסותיו השנתיות צפויות להיות בגובה של עד 120,000 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2026), והוא פטור מתשלום מע"מ.
עוסק מורשה הוא כל מי שהכנסותיו השנתיות צפויות להיות גבוהות מכך או שהעיסוק מחייב על פי חוק להיות עוסק מורשה (עו"ד, רו"ח, ייעוץ עסקי ועוד).
עוסק מורשה נדרש לשלם מע"מ ולכן הוא גם גובה אותו מלקוחותיו.
עוסק פטור מדווח למע"מ בתחילת כל שנה על מחזור ההכנסות בשנה הקודמת.
עוסק מורשה מדווח למע"מ אחת לחודש / חודשיים, ככל שיש תשלום בגין הדוח, התשלום יתבצע במעמד הגשת הדיווח.
פתיחת תיק במס הכנסה
לאחר פתיחת התיק במס הכנסה יש לדווח בכל חודש / חודשיים על הכנסות ולשלם מקדמה על חשבון המס השנתי.
סכום המקדמה מחושב, בדרך כלל, כשיעור ממחזור ההכנסות.
פעם בשנה יש להגיש דוח שנתי הכולל את כל ההכנסות וההוצאות מהעסק. בנוסף, יש לכלול בדוח הכנסות נוספות כגון: שכר, קצבאות, הכנסות שכר דירה, ריבית, רווח הון מניירות ערך ועוד.
הדוח כולל את סך ההכנסות של התא המשפחתי.
לאחר פתיחת תיק במס הכנסה תתקבל דרישה להגיש הצהרת הון על כלל הנכסים וההתחייבויות של התא המשפחתי. דרישה להגשת הצהרת הון מתקבלת אחת למספר שנים.
ההתנהלות מול המוסד לביטוח לאומי
המשמעות הכי גדולה של תיק במוסד לביטוח לאומי היא להיות מבוטח.
לביטוח לאומי יש לשלם דמי ביטוח בהתאם לרווח (הכנסות בניכוי הוצאות). התשלום הוא חודשי כמקדמה לפי הרווח הצפוי ובמהלך השנה ניתן יהיה לשנות את התשלום לאור שינוי בתחזיות.
בפתיחת תיק עצמאי במוסד לביטוח לאומי, אין אפשרות לקבל יותר דמי אבטלה, אלא אם פתיחת התיק התבצעה בזמן קבלת דמי אבטלה (ואז תנוכה ההכנסה כעצמאי מדמי האבטלה).
יש לשים לב כי התשלום החודשי למס הכנסה ולביטוח לאומי הוא מקדמה. לאחר קליטת הדוח השנתי מתבצע חישוב סופי של המס ודמי הביטוח לתשלום.
אם המקדמות ששולמו עולות על הסכום הסופי שחושב, יתקבל החזר, ואם הן נמוכות, צריך יהיה להשלים את הפער.
ההחזר או ההשלמה נושאים ריבית והצמדה מתום שנת המס אליה מתייחס הדוח ועד מועד התשלום.
מומלץ לבדוק לאורך השנה אם נדרש עדכון מקדמות כדי להיערך תזרימית, בפרט בעת גידול בהכנסות.
שינוי במקדמות ביטוח לאומי ניתן לבצע אחת לרבעון.
ביציאה לדרך עצמאית חלה גם חובה להפקיד לפנסיה
על פנסיה חובה לעצמאים ניתן לקרוא כאן:
